| |
Дата розміщення: 15.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю незалежна аудиторська фiрма "Прiоритет |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
14124964 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Херсон, вул. Белiнського,15 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0285, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
немає, немає, немає, немає |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Директору ПАТ"Приднiпровське" Свiтличному М.Г. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтнiстi емiтента цiнних паперiв публiчного акцiонерного товариства "Приднiпровське" за 2013 рiк. 19 березня 2014р. м.Херсон 1.Вступний параграф 1.1Основнi вiдомостi про емiтента: " Повна назва: публiчне акцiонерне товариство "Приднiпровське"; " Код за ЄДРПОУ - 00855960; " Мiсце знаходження : Нововоронцовський район,с.Новоолександрiвка, вул.1Травня,1; " Зареєстровано - Нововоронцовськой районной державной адмiнiстрацiєй Херсонської областi,свiдоцтво АОО№542865 вiд 09.03.2011р; " Установчi документи: Статут ПАТ"Приднiпровське" затверджений загальними зборами акцiонерiв(пр.№1 вiд 25.02.2011р.),зареєстрований 09.03.2011р. за №14951050010000117; " Довiдка АБ№500167 вiд 12.06.2012р. з Єдиного Державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України; " Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв за 2013 рiк-100 чол. Види дiяльностi за КВЕД-2010 " 01.11 Вирощування зернових культур(крiм рису),бобових культур i насiння олiйних культур " 01.46 Розведення свиней " 01.61 Допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi " 46.21 Оптова торгiвля зерном,необробленим тютюном,насiнням i кормами для тварин " 47.11 Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування напоями та тютюновими виробами " 41.20 Будiвництво житлових i нежитлових будiвель Банкiвськi реквiзити пiдприємства: поточний рахунок №26003300285965 в ФХОУ ПАТ "Ощадбанк" МФО 352457. 1.2 Опис аудиторської перевiрки Аудитором проводилась перевiрка фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства "Приднiпровське" станом на 31.12.2013 року,якi складають повний комплект фiнансової звiтностi: 1.Баланс на 31 грудня 2013р.(ф.№1) 2.Звiт про фiнансовi результати за 2013р.(ф.№2) 3.Звiт про рух грошових коштiв за 2013р.(ф.№3) 4.Звiт про власний капiтал за 2013р.(ф.№4) 5.Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013р.(ф.№5) 6.Додаток до примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2013р.(ф.№6) Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до: - Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-XII вiд 22.04.1993р.зi змiнами та доповненнями; - Мiжнародних стандартiв контролю якостi,аудиту,огляду,iншого надання впевне- ностi та супутних послуг (надалi МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих Аудиторською палатою України(протокол засiдання №229/7вiд31.03.2011р.) в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в тому числi у вiдповiдностi iз МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi",МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора",МСА 706"Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора"; - Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики),затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.2011р., зареєстрованих в Мiнюстi України 28.11.2011р. за №1358/20096. Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятих аудиторських доказiв.У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї,що використовується нами як аудиторськi докази.Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту.За своїм характером докази є сукупними i отриманi нами в основному за допомогою аудиторських процедур,якi виконувались в процесi аудиту. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки.Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення.Планування, проведення аудиту було спрямова- не на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок.Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiй,розкритих у фiнансовiй звiтностi.Також було здiйснено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам,щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi,чинних протягом перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора,включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок.Виконуючи оцiнку цих ризикiв , аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю,що стосуються складання та достовiрного подання суб*єктом господарювання фiнансової звiтностi,з метою розробки аудиторських процедур,якi вiдповiдають обставинам,а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб*єкта господарювання.Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi облiкових полiтик,прийнятнiсть облiкових оцiнок,виконаних управлiнським персоналом,та загального подання фiнансової звiтностi. 1.3.Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу пiдприємства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фнансової звiтностi Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку,впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв,якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики,а також облiкових оцiнок,якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть наданої iнформацiї несе директор -Свiтличний Микола Гнатович та головний бухгалтер Ващенко Лариса Василiвна. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень ,що впливають на суми активiв та зобов*язань ,вiдображених у фiнансовiй звiтностi,а також на суми доходiв та витрат,що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду. Обов"язком аудиторiв є висловлення незалежної думки щодо ступеню достовiрностi фiнансової звiтностi Товариства та вiдсутностi суттєвих помилок,якi можуть вплинути на думку її користувачiв. Аудитори несуть вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi iнформацiї,одержаної вiд Товариства для аудиторської перевiрки. Метою аудиторської перевiрки є визначення достовiрностi звiтностi,облiку,його повноти i вiдповiдностi чинному законодавству та фiнансовому стану Товариства,а також аналiзу роботи пiдприємства. Висновки аудитора грунтуються на документах та iнформацiї,наданих Товариством в процесi виконання роботи.Аудитор не виключає наявностi документiв та iнформацiї,якi не були наданi, i якi б могли вплинути на формування думки.За повноту та достовiрнiсть наданої для аудиторської перевiрки iнформацiї несуть вiдповiдальнiсть посадовi особи Товариства,якi надали таку iнформацiю. 1.4. Аудиторська думка. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фiнансової звiтностi регламентується МСА 700"Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi" та МСА 705"Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора". У зв'язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок складено вiдповiдно до МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора".Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки: 1).Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов*язань,оскiльки був призначений пiсля дати її проведення.Однак,на пiдприєм- ствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя,який висловлено довiру,згiдно МСА.Аудитором були виконанi процедури,якi обґрунтовують думку,що активи та зобов'язання наявнi; 2).Визнання i оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi,на думку аудитора,в цiлому вiдповiдає МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", за винятком не створення резерву сумнiвних боргiв; 3).Товариство не створює резерв вiдпусток,який формується в кiнцi звiтного року, виходячи iз Фонду оплати працi,розрахункового оцiнюючого коефiцiєнта згiдно з МСБО 37 "Забеспечення,умовнi зобов*язання та умовнi активи". На нашу думку,за винятком зазначених вище зауважень,фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан Товариства,фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк,що закiнчився станом на 31.12.2013 року. Концептуальна основа фiнансової звiтностi,використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства ,яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi,за якими складається фiнансова звiтнiсть,вiдповiдає вимогам МСФЗ та статтi 40 Закону України "Про цiннi папери". В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдчень щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства. Висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер,згiдно нормам аудиту(МСА 705"Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора"). Всi цi зауваження та вiдхилення не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан пiдприємства. 1.5. Iнша допомiжна iнформацiя,щодо якої аудитор висловлює думку. 1.5.1 Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства Розрахунок вартостi чистих активiв Товариства проводиться аудитором на пiдставi Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №485 вiд 17.11.2004р. "Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств". Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина,яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв,прийнятих до розрахунку,суми його зобов*язань, прийнятих до розрахунку.Розрахункова вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного перiоду становить 20817тис.грн. Аудитором встановлено,що по закiнченню звiтного 2013 фiнансового року вартiсть чистих активiв Товариства виявляється не меншою вiд Статутного капiталу,що є дуже важливим згiдно з вимогами п.3 ст.155 Цивiльного Кодексу України зi змiнами та доповненнями. 1.5.2 Думка аудитора щодо суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягає аудиту,та iншою iнформацiєю,що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявних суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягала аудиту,та iншою iнформацiєю,що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах,що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" була проведена перевiрка роздiлу звiту щодо корпоративного управлiння на наявнiсть та достовiрнiсть iнформацiї у звiтi. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ,ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї ,якi вiдбулися протягом звiтного року i можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв (ч.1 ст.41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок") своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звiтностi. Аудитором отримано достатню впевненiсть у вiдсутностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягає аудиту,та iншою iнформацiєю ,що розкривається Товариством та подається до ДКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720"Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть"). 1.5.3 Виконання значних правочинiв. Згiдно статтi 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" №514-VI вiд 17.09.2008р. iз змiнами та доповненнями значним право чином є рiшення про вчинення значного правочину,якщо ринкова вартiсть майна або послуг,що є його предметом,становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства ,яке приймається наглядовою радою,або загальними зборами. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв щодо виконання значних право чинiв ми можемо зробити висновок,що протягом 2013 року Товариство не укладало жодного значного правочину та станом на 31.12.2013 року Товариство не має невиконаних значних правочинiв. 1.5.4 Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Керуючись принципом професiйного скептицизму та вiдповiдно до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора,що стосується шахрайства,при аудитi фiнансової звiтностi", ми провели процедури необхiднi для отримання iнформацiї,яка використовується пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища,як цього вимагає МСА 315"Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб*єкта господарювання i його середовища",аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї,яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб*єкта господарювання ,якi на думку аудитора,можуть мати iнформацiю,яка, ймовiрно,може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки.Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури.Аудитором були виконанi спостереження та перевiрка.Аудитор отримав розумiння ,зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння ,структуру та спосiб фiнансування ,облiкову полiтику,цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. На нашу думку, ми отримали достатню впевненiсть в тому,що фiнансовi звiти Публiчного акцiонерного товариства "Приднiпровське" в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700 2.Розкриття iнформацiї за видами активiв Пiдставою для висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв,є висновки,що зробленi на основi отриманих у ходi перевiрки аудиторських доказiв.Показники облiку та фiнансової звiтностi порiвнюються мiж собою та вiдображають реальний розмiр активiв товариства.Класифiкацiя та оцiнка активiв у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi вiдображена вiрно. Органiзацiя i методологiя бухгалтерського облiку у Товариствi,а саме:класифiкацiя та оцiнка активiв,облiк основних засобiв та їх амортизацiя,облiк виробничих запасiв,товарiв,витрат виробництва,та iнших об"єктiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО та дiючих Законiв України i нормативних документiв. Облiк основних засобiв здiйснювався вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби".Основнi засоби визнаються на Балансi за собiвартiстю,що дорiвнює сумi всiх витрат на придбання. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2013р.складає 14885тис.грн,первiсна вартiсть нематерiальних активiв складає 41тис.грн,первiсна вартiсть довгострокових бiологiчних активiв складає 160 тис.грн. Сума накопиченої амортизацiї на основнi засоби складає 7728тис.грн,залишкова вартiсть основних засобiв 7157 тис.грн.Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Накопичена амортизацiя довгострокових бiологiчних активiв складає 4 тис.грн. Облiк поточних (оборотних активiв) здiйснюється Товариством згiдно МСБО2"Запаси"та вибранiй облiковiй полiтицi.Згiдно наказу№02 вiд 03.01.2013року оцiнка вибуття запасiв при вiдпуску товарiв в виробництво,реалiзацiю здiйснюється за середньозваженним методом,якiй залишався незмiнним протягом перевiреного перiоду.Списання малоцiнних предметiв,термiн експлуатацiї яких становить менше 365 днiв,здiйснюється в розмiрi 100% вартостi пiд час передачi в експлуатацiю iз одночасною органiзацiєю їх оперативного кiлькiсного облiку за мiсцями експлуатацiї.Балансова вартiсть запасiв станом на 31.12.2013р.становить 1345тис.грн,поточнi бiологiчнi активи становять 491тис.грн,незавершене виробництво 12419тис.грн,готова продукцiя становить 124тис.грн. Облiк дебiторської заборгованостi Товариство здiйснює вiдповiдно до МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття" та МСБО 39"Фiнансовi iнструменти:визнання та оцiнка" Загальна сума дебiторської заборгованостi Товариства станом на 31грудня 2013 року становить 231 тис.грн,у тому числi : за товари,роботи,послуги 48тис.грн; iнша поточна дебiторська заборгованiсть 183 тис.грн. яка правiльно оцiнена та знайшла своє вiдображення в облiкових регiстрах та звiтностi Товариства i грунтується на положеннях МСБО. Сумнiвної дебiторської заборгованостi Товариство станом на 31.12.2013року не має,що пiдтверджується актами звiряння. Грошовi кошти Товариства в нацiональнiй валютi складають станом на 31.12.2013р. 1038тис.грн.Облiк касових операцiй ведеться згiдно з "Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi України",затвердженого Постановою Правлiння НБУ№637 вiд 15.12.2004р.Облiк безготiвкових розрахункiв здiйснюється вiдповiдно до вимог Iнструкцiї "Про безготiвковi розрахунки в нацiональнiй валютi в Українi", затвердженою Постановою Правлiння НБУ №22 вiд 21.01.2004р. Станом на 31.12.2013р.загальнi активи Товариства в порiвняннi з даними на початок 2013року збiльшились та становлять 23002 тис.грн. Правiльнiсть та адекватнiсть iнформацiї щодо розкриття за видами активiв в цiлому вiдповiдають вимогам МСБО. На пiдставi проведеної перевiрки аудитор вiдзначає,що iнформацiя про активи(в тому числi за видами активiв) об*єктивно i точно розкрита у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. 3.Розкриття iнформацiї щодо зобов'язань. Аудиторська думка щодо розкриття iнформацiї про зобов'язення грунтується на перевiрцi вказаного компонента облiку,та його вiдповiдностi визначенiй основi бухгалтерсьеого облiку в усiх суттєвих аспектах.Станом на 31.12.2013р.нарахованi зобов'язання Товариства складаються з: кредиторська заборгованiсть за товари,роботи,послуги 13тис.грн; поточнi зобов"язання за розрахунками з бюджетом 523тис.грн; з оплати працi 27тис.грн; з учасниками 128тис.грн; iз внутрiшнiх розрахункiв 1тис.грн. Короткостроковi кредити банкiв 1493тис.грн. Разом поточнi зобов'язання пiдприємства на 31.12.2013р.складають 2185 тис.грн.Поточнi зобов'язання вiдображенi в Балансi за сумою погашення.Простроченої заборгованостi не має. На пiдставi проведеної перевiрки аудитор вiдзначає,що iнформацiя про зобов'язання об'єктивно i точно розкрита у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. 4.Вiдображення складу Власного капiталу. Правiльнiсть та адекватнiсть визначення Власного капiталу,його структура та призначення на пiдприємствi станом на 31грудня 2013 року вiдповiдає вимогам положення МСБО.Загальний розмiр Власного капiталу Товариства становить 20817тис.грн,з яких: Статутний капiтал 1223тис.грн,Iнший додатковий капiтал 10764тис.грн,Резервний капiтал 2141тис.грн,Нерозподiлений прибуток 6689тис.грн. Статутний капiтал у сумi 1223 тис.грн.розподiлен на 4893200шт.простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25грн.за кожну. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №23/21/1/10 вiд 06.10.2010 року, яке видане Херсонським територiальним управлiнням ДКЦП ФР. На пiдставi проведеної перевiрки аудитор визначає,що iнформацiя про Власний капiтал об'єктивно i точно розкрита у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. 5.Пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв. Доходи та витрати ПАТ"Приднiпровське" здiйснювало вiдповiдно до вимог МСБО 18 та положень Мiжнародних стандартiв. За 2013рiк Товариство отримало чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 8242тис.грн.Собiвартiсть реалiзованої продукцiї склала 5294тис.грн.Товариство отримало валовий прибуток у сумi 2948тис.грн. Iншi операцiйнi доходи склали у сумi 771тис.грн,Товариство здiйснило адмiнiстративнi витрати у сумi 1783тис.грн,витрати на збут 95тис.грн,понесло iншi операцiйнi витрати у сумi 164тис.грн,та отримало прибуток вiд операцiйної дiяльностi у сумi 1677тис.грн.Iншi фiнансовi доходи складають у сумi 76тис.грн,iншi доходи у сумi 223тис.грн,здiйсненi iншi витрати у сумi 1929тис.грн,та отримано чистий прибуток у сумi 47тис.грн. Доходи та витрати Товариства пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам МСФЗ. Проведення аудиторської перевiрки було спрямовано на одержання вагомих пiдтверджень,щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. 6. Стан корпоративного управлiння(в тому числi стан внутрiшнього аудиту) Корпоративне управлiння на пiдпрємствi здiйснюється згiдно вимогам чинного законодавства України та Статуту акцiонерного Товариства.Вищим органом управлiння є загальнi збори акцiонерiв.Вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства",в публiчному акцiонерному товариствi "Приднiпровське" створена ревiзiйна комiсiя,яка згiдно ст.76 Закону України "Про акцiонернi товариства" проводить перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства по результатам фiнансового року,звiт про роботу ревiзiйної комiсiї затверджується загальними зборами акцiонерiв Товариства. Розглянувши стан внутрiшнього контролю Публiчного акцiонерного товариства"Приднiпровське",ми вважаємо за необхiдне зазначити наступне: система внутрiшнього контролю спрямована на упередження,виявлення i виправлення суттєвих помилок,забезпечення захисту i збереження активiв,повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль; бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй,первинний(поточний) i подальший контроль; керiвництво Товариства в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть. Оцiнюючи вищенаведене,нами зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у Товариствi. Дiючу на пiдприємствi систему внутрiшнього контролю можна вважати задовiльною. 7.Аналiз фiнансового стану та показникiв платоспроможностi ПАТ"Приднiпровське" у виглядi таблиц прилагається. За результатами проведеного аналiзу показникiв фiнансового стану можна зробити висновки про реальнiсть та перспективи фiнансового стану акцiонерного Товариства i оцiнити (з використанням професiйного судження) можливiсть його безперервного функцiонування в майбутньому. При проведеннi аналiзу фiнансового стану пiдприємства використовувались показники форм фiнансового звiту за 2013рiк. Метою фiнансового аналiзу пiдприємства є оцiнка фiнансового стану Товариства на 31.12.2013 року . Оцiнку фiнансового стану пiдприємства проведено з позицiй майнового та фiнансового стану,за показниками,розрахунок яких наведений у таблицi. (таблиця прилагається). 8.Основнi вiдомостi про аудитора Перевiрка здiйснена Незалежною аудиторською фiрмою "Прiоритет" у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю,яка здiйснює аудиторську дiяльнiсть згiдно Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв,якi одноособово надають аудиторськi послуги №0285,видане згiдно Рiшення АПУ №98 вiд 26.01.2001р,дiйсне до 30.11.2015р. Адреса проведення аудиту:73000 м.Херсон,вул.Белiнського,15,тел.№261704,ф.№266826. Дата та номер договору на проведення аудиту:Договiр№331 вiд 04.03.2014р. Дата початку:05.03.2014р. та дата закiнчення проведення аудиту:20.03.2014р. Дата видачi висновку 19 березня 2014року. Аудитор ТОВ НАФ"Прiоритет"сертифiкат №001736 Т.Г.Румянцева Генеральний директор ТОВ НАФ"Прiоритет" А.М.Щербина Сертифiкат аудитора Серiя А№000038
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: