Приватне акцiонерне товариство "Приднiпровське"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітністі емітента цінних паперів публічного акціонерного товариства "Придніпровське" за 2012рік. 20 березня 2013р. м.Херсон 1.Вступний параграф 1.1Основні відомості про емітента: " Повна назва: публічне акціонерне товариство "Придніпровське"; " Код за ЄДРПОУ - 00855960; " Місце знаходження : Нововоронцовський район,с.Новоолександрівка, вул.1Травня,1; " Зареєстровано - Нововоронцовськой районной державной адміністрацієй Херсонської області,свідоцтво АОО№542865 від 09.03.2011р; " Установчі документи: Статут ПАТ "Придніпровске" затверджений загальними зборами акціонерів ( протокол №1 від 25.02. 2011 року),зареєстровано 09.03.2011р. №14951050010000117; " Довідка АБ№500167 від 12.06.2012р. з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України; " Середньооблікова чисельність штатних працівників за 2012рік-113чол. Види діяльності за КВЕД-2010 " 01.11 Вирощування зернових культур(крім рису),бобових культур і насіння олійних культур " 01.46 Розведення свиней " 01.61 Допоміжна діяльність у рослинництві " 46.21 Оптова торгівля зерном,необробленим тютюном,насінням і кормами для тварин " 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно про- дуктами харчування,напоями та тютюновими виробами " 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель 1.2 Опис аудиторської перевірки Ми провели аудиторську перевірку наданої фінансової звітності публічного акціонерного Товариства"Придніпровське" станом на 31грудня 2012року. Перевірка проводилась відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості,аудиту,огляду,іншого надння впевненості та супутніх послуг(далі-МСА),зокрема до МСА 700"Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності",МСА 705"Модифікація думки у звіті незалежного аудитора",МСА 706"Пояснювальні параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора",МСА 720"Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах,що містять перевірену аудитором фінансову звітність"а також законодавчих і нормативних актів України,які регулюють фінансово-господарські відносини, у відповідності до Законів України "Про аудиторську діяльність","Про цінні папери та фондовий ринок","Про акціонерні товариства","Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емитентами цінних паперів(крім емітентів облігацій місцевої позики",затверджених рішенням Державної комісії з ціних паперів та фондового ринку від 29.09.2011р.№1360,зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р.за №1358/20096,роз"яснень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку "Про порядок застосування Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів(крім емитентів облігацій місцевої позики),від 03.04.2012р.№472. Ці стандарти,закони і нормативні документи зобов"язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обгрунтованої впевненості в тому,що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів,які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах.Аудиторська перевірка включає також оцінку застосуваних принціпів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок,здійснених управлінським персоналом.а також оцінку загального подання фінансових звітів. Перелік фінансових звітів,які складають повний комплект фінансової звітності наданий на аудиторську перевірку 1.Баланс на 31 грудня 2012р.(ф.№1) 2.Звіт про фінансові результати за 2012р.(ф.№2) 3.Звіт про рух грошових коштів за 2012р.(ф.№3) 4.Звіт про власний капітал за 2012р.(ф.№4) 5.Примітки до річної фінансової звітності за 2012р.(ф.№5). 1.3.Відповідальність управлінського персоналу підприємства та відповідальність аудитора щодо ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фнансової звітності Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює:розробку,впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів,які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки;вибір та застосування відповідної облікової політики,а також облікових оцінок,які відповідають обставинам. Відповідальність за достовірність наданої інформації несе директор -Світличний Микола Гнатович та головний бухгалтер Ващенко Лариса Василівна.Обов"язком аудиторів є висловлення незалежної думки щодо ступеню достовірності фінансової звітності Товариства та відсутності суттєвих помилок,які можуть вплинути на думку її користувачів. Аудитори несуть відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі інформації,одержаної від Товариства для аудиторської перевірки. Метою аудиторської перевірки є визначення достовірності звітності,обліку,його повноти і відповідності чинному законодавству та фінансовому стану Товариства,а також аналізу роботи підприємства. Висновки аудитора грунтуються на документах та інформації,наданих Товариством в процесі виконання роботи.Аудитор не виключає наявності документів та інформації,які не були надані, і які б могли вплинути на формування думки.За повноту та достовірність наданої для аудиторської перевірки інформації несуть відповідальність посадові особи Товариства,які надали таку інформацію. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансової звітності підприємства Аудиторська перевірка проведена з метою збору достатніх доказів для аудиторського висновку.Використовувались методи вибіркової перевірки рахунків,зіставлення показників первинних документів й аналітичного обліку з даними бухгалтерського обліку й звітності.Ми вважаємо,що у межах наданих нам документів отримали достатні та відповідні аудиторські докази для виявлення нашої думки.Однак,оскільки перевірявся обмежений строк діяльності та ми не брали участь в інвентаризації запасів підприємства ,то ми не мали можливості одержати досить аудиторських доказів для вираження не модифікованої думки.Після проведення нами аудиторських процедур,результатом яких став висновок,є змога сформувати умовно-позитивну думку щодо фінансової звітності Товариства. На нашу думку,за винятком вищевказаних обмежень щодо обсягу перевірки,фінансові звіти Товариства достовірно та повно відображають фінансовий стан Товариства на 31грудня 2012року відповідно до МСБО, МСФЗ та П(с)БО.Підтверджуємо відповідність даних фінансової звітності даним бухгалтерського обліку і відповідність Балансу,Звіту про фінансові результати,Звіту про рух грошових коштів,Звіту про власний капітал,складених на кінец дня 31грудня 2012 року,а також Приміток до річної фінансової звітності. 1.4.Обліікова політика Товариства Товариством станом на 1січня 2012року була змінена облікова політика з метою переходу обліку по правилам і нормам МСБО та МСФЗ згідно приказу№01 від 03.01.2012року.Бухгалтерський облік на підприємстві здійснюється по меморіальній формі обліку,облік не комп"ютерізірован.Організація та методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської звітності Товариства здійснюється відповідно до вимог Закону України"Про підприємства України" та Статуту Товариства. Думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності відповідно до МСА 700. 2.Розкриття інформації за видами активів Підставою для висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів,є висновки,що зроблені на основі отриманих у ході перевірки аудиторських доказів.Показники обліку та фінансової звітності порівнюються між собою та відображають реальний розмір активів товариства.Класифікація та оцінка активів у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності відображена вірно. Організація і методологія бухгалтерського обліку у Товаристві,а саме:класифікація та оцінка активів,облік основних засобів та їх амортизація,облік виробничих запасів,товарів,витрат виробництва,та інших об"єктів здійснюється відповідно до МСБО та діючих Законів України і нормативних документів. Первісна вартість основних засобів станом на 31.12.2012р.складає 14642тис.грн,первісна вартість нематеріальних активів складає 41тис.грн,первісна вартість довгострокових біологічних активів складає 127тис.грн,що відповідає данним сінтитичного та аналітичного обліку та МСБО 16"Основні засоби" Сума накопиченої амортизації на основні засоби складає 6149тис.грн.Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом. Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів складає 4тис.грн. Облік поточних (оборотних активів) здійснюється Товариством згідно МСБО2"Запаси"та вибраній обліковій політиці.Згідно наказу№01 від 03.01.2012року оцінка вибуття запасів при відпуску товарів в виробництво,реалізацію здійснюється за середньозваженним методом,якій залишався незмінним протягом перевіреного періоду.Списання малоцінних предметів,термін експлуатації яких становить менше 365 днів,здійснюється в розмірі 100% вартості під час передачі в експлуатацію із одночасною організацією їх оперативного кількісного обліку за місцями експлуатації.Балансова вартість запасів станом на 31.12.2012р.становить 1110тис.грн,поточні біологічні активи становять 508тис.грн,незавершене виробництво 7866тис.грн,готова прдукція становить 82тис.грн. Загальна сума дебіторської заборгованості Товариства станом на 31грудня 2012 року становить 577тис.грн,у тому числі : ў за товари,роботи,послуги 48тис.грн; ў інша поточна дебіторська заборгованість 529тис.грн. яка правільно оцінена та знайшла своє відображення в облікових регістрах та звітності Товариства і грунтується на положеннях МСБО. Сумнівної дебіторської заборгованості Товариство станом на 31.12.2012року не має,що підтверджується актами звіряння. Грошові кошти Товариства в національній валюті складають 2091тис.грн.Облік касових операцій ведеться згідно з "Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України",затвердженого Постановою Правління НБУ№637 від 15.12.2004р. Станом на 31.12.2012р.загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2012року зменшились не суттєво та становять 20891тис.грн. Правільність та адекватність інформації щодо розкриття за видами активів в цілому відповідають вимогам МСБО. На підставі проведеної перевірки аудитор відзначає,що інформація про активи(в тому числі за видами активів)об"єктивно і точно розкрита у фінансовій звітності відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. 3.Розкриття інформації щодо зобов"язань. Аудиторська думка щодо розкриття інформаціїпро зобов"язення грунтується на перевірці вказаного компонента обліку,та його відповідності визначеній основі бухгалтерсьеого обліку в усіх суттєвих аспектах.Станом на 31.12.2012р.нараховані зобов"язання Товариства зменшились в двічі в зрівнянні з минулим роком та складаються з: - кредиторська заборгованість за товари,роботи,послуги 3тис.грн; - поточні зобов"язання за розрахунками з бюджетом 6тис.грн; - зі страхування 11тис.грн; - з оплати праці 45тис.грн; - з учасниками 56тис.грн. Зменшення зобов"язань відбулось за рахунок виплати дивідентів учасникам та зменшення зобов"язань по розрахунку з бюджетом. Визначення та оцінка нарахованих зобов"язань відповідають МСБО. На підставі проведеної перевірки аудитор відзначає,що інформація про зобов"язання об"єктивно і точно розкрита у фінансовій звітності відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. 4.Відображення складу Власного капіталу. Правільність та адекватність визначення Власного капіталу,його структура та призначення на підприємстві станом на 31грудня 2012 року відповідає вимогам положення МСБО.Загальний розмір Власного капіталу Товариства становить 20770тис.грн,з яких: Статутний капітал 1223тис.грн,Інший додатковий капітал 10764тис.грн,Резервний капітал 2141тис.грн,Нерозподілений прибуток 6642тис.грн. На підставі проведеної перевірки аудитор визначає,що інформація про Власний капітал об"єктивно і точно розкрита у фінансовій звітності відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обоіку. Статутний капітал згідно установчих документів та балансу Товариства становить 1223тис.грн. та розподілен на 4893200шт.простих іменних акцій,номінальною вартістю 0,25грн.за кожну. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій №23/21/1/10 від 06.10.2010року,виданого Херсонським територіальним управлінням ДКЦП ФР. 5.Інформація щодо визначення вартості чистих активів. Розрахункова вартість чистих активів Товариства на кінець звітного року становить 20770тис.грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і Статутним капіталом становить 19547тис.грн.Вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам ч.3ст.155Цивільного кодексу України.Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних Товариств,затверджених рішенням Комісії від 17листопада 2004р.№485. 6.Підтвердження реальності та точності фінансових результатів. Доходи та витрати ПАТ"Придніпровське"здійснювало відповідно до вимог МСБО 18 та положень міжнародних стандартів. За 2012рік Товариство отримало чистий дохід від реалізації с/г продукції 10210тис.грн,чистий дохід від реалізації робіт та послуг 123тис.грн,чистий дохід від реалізації не с/г продукції 173тис.грн.Собівартість реалізованой с/г продукції склала 5672тис.грн,собівартість реалізованих робіт та послуг склала 240тис.грн,собівартість реалізованой не с/г продукції склала 141тис.грн.Товариство отримало валовий прибуток в сумі 4453тис.грн. та інші операційні доходи в сумі 1845тис.грн,здійснило адміністративні витрати в сумі 1611тис.грн,витрати на збут 60тис.грн,понесло інші операційні витрати в сумі 1126тис.грн,та отримало прибуток від операційної діяльності в сумі 3501тис.грн,інші фінансові доходи в сумі 139тис.грн,інші доходи в сумі 103тис.грн,здійснило інші витрати в сумі 14тис.грн,та отримало прибуток від звичайної діяльності в сумі 3729тис.грн,Товариством понесені надзвичайні витрати в сумі 3221тис.грн,чистий прибуток складає в сумі 508тис.грн. Доходи та витрати Товариства підтверджуються даними бухгалтерського обліку та відповідають вимогам МСФЗ. Проведення аудиторської перевірки було спрямовано на одержання вагомих підтверджень,щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. 7. Стан корпоративного управління(в тому числі стан внутрішнього аудиту) Корпоративне управління на підпрємстві здійснюється згідно вимогам чинного законодавства України та Статуту акціонерного Товариства.Вищим органом управління є загальні збори акціонерів.Відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства",в публічному акціонерному товаристві"Придніпровське"створена ревізійцна комісія,яка проводить перевірку фінансово-господарської діяльності підприємства по результатам фінансового року.Служба внутрішнього аудиту на підприємстві -відсутня. 8.Виконання значних правочинів акіонерним Товариством. Виконання значних правочинів(10 та більше відсотків вартості активів Товариства) аудиторською перевіркою не виявлено. 9.Аналіз фінансового стану та показників платоспроможності ПАТ"Придніпровське" у вигляді таблиц прилагається. В И С Н О В О К. Нами,незалежними аудиторами аудиторської фірми"Пріоритет",в результаті проведеного аудиту згідно вимог Міжнародних стандартів аудиту,які зобов"язали нас планувати і здійснити аудит з метою одержання обгрунтованої впевненості в тому,що фінансові звіти не містять суттєвих помилок на підставі одержаних аудиторами доказів шляхом перевірки,опитування і підтвердження,підрахунку та аналізу,крім неучасті аудитора в інвентарізації активів,яка проводилась до моменту проведення аудиторської перевірки,є змога сформувати умовно-позитивну думку та можно зробити висновок ,що фінансова звітність ПАТ"Придніпровське" складена за дійсними даними бухгалтерського обліку,не містить помилок і справедливо та достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах інформацію про оцінку подання фінансових звітів,про фінансовий стан,а також результат діяльності і відповідає встановленим вимогам чинного законодавства України та прийнятій обліковій політиці станом на 31.12.2012року за результатами операцій з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. 10.Основні відомості про аудитора Перевірка здійснена Незалежной аудиторськой фірмой"Пріоритет" у формі товариства з обмеженою відповідальністю,яка здійснює аудиторську діяльність згідно Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів,які одноособово надають аудиторські послуги №0285,видане згідно Рішення АПУ №98 від 26.01.2001р,дійсне до 30.11.2015р. Адреса проведення аудиту:73000 м.Херсон,вул.Белінського,15. Тел.261704,факс 266826. Дата та номер договору на проведення аудиту:Договір№309 від 29.01.2013р. Дата початку:29.01.2013р. та дата закінчення проведення аудиту:20.03.2013р. Дата видачі висновку 20 березня 2013року. Аудитор ТОВ НАФ"Пріоритет"сертифікат №001736 Т.Г.Румянцева Генеральний директор ТОВ НАФ"Пріоритет" А.М.Щербина Сертифікат аудитора Серія А№000038